Etapa de Planificación

Etapa de Planificación

Planear una auditoría es determinar con anticipación cuales serán los procedimientos a emplear, que extensión se les dará a la pruebas que se realicen, en que momento se van a realizar y cuales serán los papeles de trabajo en los que se registrará la información relevante y suficiente que se recopile en el trabajo realizado.

La planificación permite determinar cuales son los objetivos principales de la auditoría y en base a ellos decidir cuales serán los métodos y procedimientos ideales para obtener los resultados esperados

El resultado de la planeación es el programa de trabajo en el que se incluye el PROGRAMA DE TRABAJO (Recopilación de los procedimientos de auditoría a emplear, extensión de las pruebas y oportunidad en que se aplicarán), PAPELES DE TRABAJO (Detalle de los papeles de trabajo que serán utilizados, cédula de marcas, indices, y otras generalidades que puedan ser de ayuda).

Es recomendable que el Programa de trabajo sea realizado con anterioridad de una manera estándar para que se pueda acoplar fácilmente al enunciado de la prueba y a lo que en ella se nos pide. 

Según lo plantea el Licenciado Mario Leonel Perdomo en el libro "Procedimientos y Técnicas de Auditoría I" la planificación debe seguir los siguientes pasos:

1. Se confirma la comprensión de los términos del trabajo
2. Se actualiza la información básica
3. Se diseña un programa de auditoría "a la medida" después de identificar los objetivos específicos de la auditoría y los riesgos de cada componente significativo
4. Se planea el manejo y la administración del trabajo
5. Se prepara el legajo Acumulativo de planificación a fin de documentar el proceso planificado

Si se quisiera traducir a la ejecución del examen se podria decir:

1. Se debe leer el examen detenidamente para establecer que es lo que se nos presenta y que se espera que hagamos con esa información.  También se debe analizar que es lo que se solicita y que información de la proporcionada es útil para la consecución de esos objetivos. 
2. Se debe razonar la información para lograr sintetizar la información relevante y la que no lo es
3. Este punto puede consumir mucho tiempo por lo que es recomendable haber realizado con anterioridad un diseño genérico el cual pueda acoplarse fácilmente a cualquier posible enunciado de la prueba, Una forma de lograrlo es hacer un programa lo suficientemente amplio que pueda contener la mayor cantidad de opciones, a la vez que debe ser lo suficientemente sencillo para poder eliminar fácilmente y sin enredos las áreas que no serán de utilidad.
4. En la planeación del manejo y la administración del trabajo no deben haber complicaciones mayores a determinar cuales son las fechas que el mismo enunciado enumera, las que deben coincidir con los papeles de trabajo y con los informes, la única persona a la que se le va a administrar el tiempo es al estudiante que esté respondiendo la prueba, por lo que sus iniciales deben aparecer en todos y cada uno de los papeles de trabajo e informes que así lo requieran.
5. Se debe preparar los papeles de trabajo necesarios para la elaboración del examen, ya sea que se realice directamente sobre formas preimpresas o que se realice en una hoja electrónica la cual será impresa previo a entregar el examen.